일용직 근로자 또는 사업주라면 홈택스를 통한 세금 신고 방법을 명확히 알아두세요.
일용직 세금 신고 핵심
- 일당 18.7만원 이하 일용직은 소득세 면제, 별도 신고 불필요.
- 타 소득(3.3% 공제 등) 또는 복수 사업장 근무 시 5월 종합소득세 신고 대상.
- 사업주는 다음 달 말일까지 일용근로소득 지급명세서 홈택스 제출 의무 (미제출 시 가산세).
- 일용직은 원천징수로 납세 의무 종결 (예외 시 합산 신고).
- 일당 15만원 이하 비과세. 사업주는 지급명세서 제출로 절세 및 가산세 방지.
| 구분 | 일용직 | 프리랜서 (3.3%) |
|---|---|---|
| 주요 특징 | 3개월 미만 고용, 일당/시간당 지급. | 독립 용역 제공, 사업/기타소득 분류. |
| 세금 처리 | 원천징수 후 완납적 분리과세 (대부분 신고 불필요). | 원천징수 후 종합소득세 신고 필수 (5월). |
| 면제 기준 | 일당 18.7만원 이하 (소액부징수). | 종합과세표준 1,200만원 이하 시 6% (합산). |
| 사업주 의무 | 지급명세서 제출 (다음 달 말). | 지급명세서 제출 (다음 달 말). |
| 절세 팁 | 일당 15만원 이하 관리 (비과세). | 필요경비, 공제 항목 활용 (사업소득). |
일용직 근로자: 세금 신고 의무
일용직 소득은 원천징수로 납세 의무가 종결되는 완납적 분리과세입니다. 일당 15만원 공제 후 2.7% 세율 적용되며, 세액 1,000원 미만은 소액부징수됩니다. 일당 18.7만원까지 세금 발생이 없어 대부분 별도 신고가 필요 없습니다.
종합소득세 신고 필요 시 (홈택스 활용)
다음 경우 5월 종합소득세 신고 시 홈택스에서 직접 신고해야 합니다.
- 여러 사업장에서 일용직 근무: 합산 신고 대상이 될 수 있습니다.
- 일용직 외 소득 발생: 프리랜서(3.3% 공제), 알바, 이자/배당 등 연 200만원 초과 시 합산 신고.
- 중도 퇴사 후 미연말정산: 본인 직접 신고 필요.
- 연말정산 공제 누락: 추가 공제 신청 환급 가능.
홈택스 일용직 종합소득세 신고 절차:
- 홈택스 접속/로그인.
- '종합소득세' 메뉴 선택.
- '일반신고' 또는 '기한후신고' 선택.
- 사업장 정보 및 소득 정보 입력.
- 공제 항목 입력 후 제출.
기간제 근로자와의 차이점
기간제 근로자는 대부분 회사에서 연말정산 처리합니다. 단, 계약 종료 후 이직 없이 한 해를 마무리하거나, 복수 회사 근무, 연말정산 공제 누락 시 본인 직접 신고해야 합니다. 일용직과 달리 기간제 소득은 기본적으로 종합소득세 과세 대상입니다.
사업주: 일용직 세금 신고 의무 및 가산세 방지
사업주는 일용근로소득 지급명세서를 지급 달 다음 달 말일까지 홈택스로 제출해야 합니다. 미제출 시 지급액의 0.25% 가산세가 부과됩니다.
홈택스 지급명세서 제출 방법 (2025년 기준)
- 홈택스 접속/로그인.
- '지급명세서 자료제출' 메뉴 이동.
- '일용근로소득 지급명세서' 선택.
- 사업자 기본사항 입력.
- 근로자 정보 및 지급 내역 입력.
- 최종 검토 후 제출.
주의: 근로자에게 세금이 부과되지 않아도 지급명세서는 반드시 제출해야 합니다.
일당 15만원 이하 관리로 근로소득세 비과세 혜택을 줍니다. 4대 보험 가입 의무를 파악하고, 지급명세서 정확히 기록하여 가산세 위험을 줄이세요.
FAQ
A. 네, 3.3% 원천징수된 프리랜서 소득(기타/사업소득)은 연 200만원 초과 시 5월 종합소득세 신고 대상이며, 일용직 소득과 합산 신고해야 합니다.
A. 아니요, 실제로 급여를 지급하지 않았다면 지급명세서 제출 의무는 없습니다.
일용직 세금 신고, 홈택스로 명확하게!
일용직 세금 신고는 '원천징수 완납적 분리과세', '소액부징수 기준(일당 18.7만원 이하)', '사업주 지급명세서 제출 의무'를 이해하고 홈택스를 활용하면 간단합니다.